Основна інформація вебінару “ФОП: права, лікарняні, декрети”


Вебінар: “ФОП: права, лікарняні, декрети”
 відбувся 17 січня 2024.
Запис вебінару ви можете знайти за посиланням:https://www.youtube.com/watch?v=o8EChCiy6rI

Під часу вебінару “ФОП: права, лікарняні, декрети” ми розкрили для учасниць такі питання:
⚡Як змінилися податки для ФОП у 2024 році та що очікувати надалі?
⚡Як правильно оформити декретну відпустку для ФОП?
⚡Який алгоритм дій для отримання лікарняного?

Основна інформація вебінару:

Податки 2024 для платників ФОП на єдиному податку

Ліміти для ФОП у 2024 році: 

▶ Для 1 групи – 1,185 млн грн;

▶ Для 2 групи – 5,921 млн грн;

▶ Для 3 групи – 8,285 млн грн.

Якщо ФОП перевищить максимальний поріг доходу, то вже з наступного кварталу він має перейти до застосування іншої групи єдиного податку або на загальну систему оподаткування. 

Водночас сума перевищення доходу оподатковується за ставкою 15%.

Розмір Єдиного податку у 2024 році:

▶ Для 1 групи – 302,80 грн/місяць;

▶ Для 2 групи – 1420 грн/місяць;

▶ Для 3 групи – 5% або 3% (з ПДВ) від отриманих коштів.

Розмір ЄСВ у 2024 році:

● з 1 січня – 1562 грн/місяць (22% від мінімальної зарплатні);

● з 1 квітня – 1760 грн/місяць.

ФОП може скористатися правом не сплачувати ЄСВ під час воєнного стану, але у такому випадку він не отримує страховий стаж. 

Термін сплати податків у 2024 році:

1 група ЄП – Єдиний податок та ЄСВ до 20 числа кожного місяця

2 група ЄП – Єдиний податок та ЄСВ до 20 числа кожного місяця

3 група – Єдиний податок та ЄСВ сплачується поквартально:

🔹ЄП у продовж 10 днів після граничного терміну подання декларації (тобто за 1 квартал треба сплатити до 19 травня, за 2й – до 19 серпня, 3й – до 19 листопада, за 4й – до 19 лютого);
🔹ЄСВ – до 20 числа місяця, який йде за кварталом (тобто за 1 квартал треба сплатити до 20 квітня, за 2й – до 20 липня, 3й – до 20 жовтня, за 4й – до 19 січня)

Декретна відпустка

Тривалість декретної відпустки для ФОП становить 126 календарних днів (70 к.д. до умовного дня пологів та 56 к.д. днів після умовного дня пологів).

У разі ускладнених пологів додатково може бути зареєстрований ще один лікарняний з таким же самим типом причини на 14 днів.

Для оформлення декретних (або лікарняних):

1) необхідно отримати листок тимчасової непрацездатності (лікарняний) від лікаря, в якого ФОП стоїть на обліку.

2) отримати SMS-сповіщення про реєстрацію е-медичного висновку. Після отримання SMS, можна також здійснити перевірку наявності лікарняного у електронному кабінеті на сайті Пенсійного фонду.

Виписуємо: номер е-лікарняного, дати початку та закінчення непрацездатності. 

Перевіряємо правильність власних даних  – ПІБ, ІПН.

3) скласти рішення щодо призначення матеріального забезпечення. 

З 2023 року це довільна форма, але можна за основу взяти форму протоколу рішення з постанови ФСС від 19.07.2018 р. № 13.

4) підготувати наступні документи:

▪️заява-розрахунок, у якій обчислена сума декретних (форма затверджена Фондом соціального страхування з тимчасової непрацездатності );

▪️листок непрацездатності (лікарняний);

▪️довідка про сплату ЄСВ за останні 12 місяців (включно з місяцем виходу в декретну відпустку) або квитанції про сплату ЄСВ за останній рік.
Для отримання довідки до ДПС слід подати заяву у довільній формі. Заява може бути письмова або ж електронна. Форми такої заяви у Електронному кабінеті немає, тому її слід спершу роздрукувати (написати), підписати, відсканувати та відправити до ДПС через функцію листування в Електронному кабінеті. Якщо виявиться борг, то його слід сплатити та отримати довідку заново;

▪️номер банківського рахунку для отримання соціальної допомоги (2604 для ФОП);

▪️паспорт

▪️код РНОКПП (ІПН)

▪️виписка з Єдиного державного реєстру

Сума декретних (мінімальна сума)

ФОП сплачує ЄСВ у сумі, яку визначає сам (як на спрощеній, так і на загальній системах оподаткування). Зазвичай це мінімальний ЄСВ.

Отже, мінімальна середньоденна зарплата складає:

🔸січень-березень 2024 – 233,25 грн (= 7100 грн ÷ 30,44);

🔸квітень-грудень 2024 – 262,81 грн (= 8000 грн ÷ 30,44).

30,44 – статистичний показник – це середня кількість днів у місяці, яка використовується в розрахунках за Порядком № 1266.

Виходить, що для ФОП, який сплачував мінімальні внески та йде у декрет суми декретних будуть такі:

🔸січні-березні 2024 року – декретні складають 29 389,50 грн (=233,25×126).

🔸з квітня 2024 – декретні складають 33 114,06 грн (=262,81 ×126).  

Зверніть увагу! 29 389,50 грн та 33 114,06 грн – це мінімальні декретні з Фонду при виході у декрет у січні-березні 2024 року та з квітня 2024 року, але якщо ФОП сплачувала ЄСВ у розмірі більше мінімального, то сума для виплати відповідно буде більшою.

Суми декретних у ФОП не оподатковуються, а саме ні ЄСВ, ні Єдиний податок ФОП з цих сум не сплачує.

Але, якщо ФОП веде підприємницьку діяльність і далі під час декретної відпустки, то він сплачує усі податки згідно з законодавством.
Щоб не сплачувати податки під час декретної відпустки можна:
1) перейти на 3 групу Єдиного податку (при цьому не мати доходу) та скористатись правом під час воєнного стану не сплачувати ЄСВ 

2) або закрити ФОП.

Відпустка для догляду за дитиною у ФОП

ФОП не має права на відпустку для догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку. 

Оскільки це право тільки для осіб, які перебуває у трудових відносинах.

Лікарняний та ЄСВ

Якщо ФОП сплачує ЄСВ за себе – має право на лікарняний та декретний.

ФОП, який не сплатив ЄСВ за себе не має права на лікарняні або декретні, але якщо у місяці настання страхового випадку ФОП сплачує ЄСВ, то він набуває статус застрахованої особи, а відтак набуває і право на отримання матеріального забезпечення відповідно до Закону № 1105, тобто право на отримання лікарняних і декретних.

Алгоритм дій для отримання лікарняного:

1) звернутися до лікаря, який в електронній системі охорони здоров’я сформує медичний висновок про тимчасову непрацездатність (лікарняний). 

2) скласти заяву-розрахунок за формою. До заяви-розрахунку потрібно додати довідку з податкової про відсутність заборгованості зі сплати ЄСВ або  копії квитанцій, які підтверджують сплату ЄСВ за останній рік перед настанням тимчасової втрати працездатності (лікарняним).

3) надати письмове повідомлення з реквізитами рахунка для зарахування виплат по тимчасовій непрацездатності (лікарняному).

Заяву-розрахунок треба подати до сервісного центру ПФУ або надіслати її в електронному вигляді на порталі ПФУ.

Термін лікарняного

Закривається лікарняний завжди в амбулаторії, за присутності пацієнта. Лікарняний видають до 5 календарних днів, з можливістю продовжити до 10 календарних днів. Якщо одужати не вдалося, то лікарняний можуть продовжити за висновками лікарсько-консультативної комісії.

Максимальний термін лікарняного:

⚡4 місяців безперервно з дня настання тимчасової непрацездатності; 

⚡5 місяців у зв’язку з одним і тим самим захворюванням або його ускладненнями за останні дванадцять місяців.

Розмір виплат по тимчасовій непрацездатності залежить від наявного страхового стажу ФОП:

⚡50% від середньоденного доходу – якщо страховий стаж до 3 років;

⚡60% від середньоденного доходу – якщо страховий стаж від 3 до 5 років;

⚡70% від середньоденного доходу – якщо страховий стаж від 5 до 8 років;

⚡100% від середньоденного доходу – якщо страховий стаж більше 8 років.

ФОП самостійно обчислює свої лікарняні виплати. 

Для цього треба порахувати середньоденний дохід – суму, з якої розраховували ЄСВ останні 12 місяців до настання хвороби, поділити на календарні дні підприємницької діяльності (365/366 днів).

Перші п’ять днів лікарняного оплачуються за рахунок ФОП, а починаючи з шостого дня -за рахунок страхових коштів. 

У разі, якщо заява-розрахунок оформлена правильно, лікарняний оплачується у триденний строк.